May 28th, 2016

Аккредитивное письмо и документарный аккредитив.

16. Аккредитивы

Аккредитивное письмо и документарный аккредитив.
Считается, что современный аккредитив родился из рассмотренного в предыдущей главе аккредитивного письма в XIX веке благодаря двум важным изменениям: из инструмента перевода денежных средств, каковым являлось аккредитивное письмо, аккредитив превратился в средство платежа и, кроме того, приобрёл целевой характер.
1) Получателем денежных средств по аккредитивному письму выступал сам же плательщик: предъявив по прибытии к месту назначения в банк (который в случае расчетов по аккредитиву принято именовать исполняющим банком) аккредитивное письмо, выписанное банком-эмитентом, плательщик получал наличные денежные средства, которые и использовал затем, чтобы расплатиться с получателем платежа. Таким образом, аккредитивное письмо выступало лишь в качестве инструмента перевода денежных средств. Собственно платёж происходил уже после завершения расчетов по аккредитивному письму.
В отличие от аккредитивного письма, получателем денежных средств по аккредитиву (бенефициаром, по терминологии, которую принято использовать при описании расчетов по аккредитиву) выступает непосредственно получатель платежа. Таким образом, аккредитив выступает уже как инструмент совершения именно платежа, но не просто перевода денежных средств.
2) Получив наличные денежные средства по аккредитивному письму, плательщик мог затем использовать эти денежные средства на любые цели по своему усмотрению; в отличие от аккредитивного письма, аккредитив предназначен для исполнения денежных обязательств плательщика лишь по каким-либо конкретным сделкам. Таким образом, аккредитив как платежный инструмент приобрёл целевой характер. При этом бенефициар для получения денежных средств по аккредитиву должен представить в исполняющий банк документы, которые подтверждают, что бенефициар со своей стороны исполнил свои собственные обязательства перед плательщиком по заключенной сделке. В связи с этим аккредитив как платёжный инструмент часто именуют также документарным аккредитивом.
 

Аккредитив в современном российском законодательстве.

Аккредитив в современном российском законодательстве.
Основные нормы, касающиеся использования аккредитивов в современной российской практике,  установлены в настоящее время Гражданским кодексом (глава 46 «Расчеты», §3 «Расчеты по аккредитиву») и Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (Глава 6 «Расчеты по аккредитиву»).
В этих документах даётся следующее определение.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее - банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий (далее - исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (далее - исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.[1]

Как явствует из этого определения, в расчетах по аккредитиву могут участвовать до 3-х банков:
- банк-эмитент (банк, обслуживающий плательщика);
- банк, обслуживающий получателя платежа;
- исполняющий банк.
Как правило, схема расчетов по аккредитиву такова.
Банк-эмитент на основании платёжного распоряжения плательщика перечисляет сумму платежа на некий транзитный счет, открываемый исполняющим банком; в дальнейшем, после представления получателем платежа оговоренных условиями аккредитива документов в исполняющий банк, сумма платежа перечисляется в банк, обслуживающий получателя, для зачисления на его банковский счет.
<Нарисовать схему!>
Можно констатировать, что аккредитив является гибридным инструментом: хотя платеж при расчетах по аккредитиву инициируется плательщиком, от получателя платежа также требуется совершение определенных действий (представление в исполняющий банк документов, установленных условиями аккредитива).





[1] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.1.

Аккредитив как документарный платежный инструмент. Работа банка с документами.

Аккредитив как документарный платежный инструмент. Работа банка с документами.
Аккредитив относится к числу т.н. документарных платёжных инструментов, при использовании которых для перечисления денежных средств получателю платежа банк, помимо платёжного распоряжения, должен принять и рассмотреть определенный комплект документов, которые должны соответствовать требованиям и условиям, изложенным в платёжном распоряжении.
Документы эти порождаются, как правило, в ходе исполнения сторонами (плательщиком и получателем платежа) заключенного между ними основного договора (как правило, сделки купли-продажи определенных товаров), во исполнение обязательств по которому и оформляется платёжное распоряжение. Это порождает для банков, участвующих в расчетах по документарному платёжному распоряжению (и в частности, по аккредитиву), опасность оказаться вовлеченными в процесс исполнения основного договора в качестве третьей стороны и принять на себя коммерческие риски, не свойственные банковской деятельности.
В связи с этим, в стремлении ограничить банковские риски и чётко разграничить банковскую и коммерческую деятельность, как нормы национального банковского законодательства, так и сложившиеся на международном уровне обычаи делового оборота, регулирующие расчеты по аккредитиву, подчеркивают два момента.
1) Аккредитив является самостоятельной сделкой. Хотя он и порождается обязательствами сторон по основному договору, но аккредитив обособлен и независим от основного договора.[1] Аккредитив по своей природе является сделкой, обособленной от контракта купли-продажи или другого контракта, на котором он может быть основан. Банки ни в коей мере не связаны и не обязаны таким контрактом, даже если в аккредитиве имеется какая-либо ссылка на него. Соответственно, обязательство банка произвести платеж или выполнить любое другое обязательство по аккредитиву не может быть предметом претензий плательщика, вытекающих из его взаимоотношений с бенефициаром. Бенефициар ни в коем случае не может воспользоваться для своей выгоды контрактными отношениями между банками или между плательщиком и банком-эмитентом. Банк-эмитент должен пресекать любые попытки плательщика включить копию основного контракта или другие аналогичные документы в качестве неотъемлемой части аккредитива.[2]
2) Исполнение аккредитива осуществляется только на основании представленных документов.[3] При этом банк проверяет только соответствие по внешним признакам представленных документов и их реквизитов требованиям, предусмотренным условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами.[4] Банки имеют дело с документами, а не с товарами, услугами или выполнением обязательств, к которым могут относиться документы.[5] Исполняющий банк должен проверять представленные документы для определения, только на основании документов, отвечают ли они по внешним признакам условиям аккрендитива.[6]
Таким образом, банк осуществляет лишь формальную проверку представленных документов, не пытаясь рассматривать их по существу и не вынося суждений о том, в какой степени представленные документы подтверждают исполнение основного договора. В течение срока, установленного для проверки документов (он составляет 5 дней[7]), банк проверяет лишь два момента:
1) Формальное соответствие документов тем требованиям и условиям, которые перечислены плательщиком в условиях аккредитива;
2) Отсутствие противоречий между документами.




[1] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.3.
[2] Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600), ст.4
[3] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.3.
[4] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.17.
[5] Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600), ст.5
[6] Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600), ст.14 «а»
[7] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.17.

Расчеты по аккредитиву как сложносоставная платежная технология.

Расчеты по аккредитиву как сложносоставная платежная технология.
Даже из приведенного краткого описания ясно, что расчеты по аккредитиву являются сложносоставной платежной технологией (см.гл.___).
И в самом деле, нормативными актами установлено, что:
1) Инициируя расчеты по аккредитиву, плательщик, помимо самого аккредитива, как платежного распоряжения, представляет в банк-эмитент заявление об открытии аккредитива, составленное в порядке, установленном банковскими правилами банка-эмитента;[1]
2) Перевод суммы аккредитива из банка-эмитента в исполняющий банк осуществляется платежным поручением банка-эмитента с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе дату и номер аккредитива;[2]
3) Исполнение аккредитива (после проверки выполнения получателем платежа условий, определенных аккредитивом) осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств.[3]
Таким образом, при расчетах по аккредитиву, помимо самого аккредитива, используются как минимум три платежных распоряжения:
- Заявление на открытие аккредитива, составляемое плательщиком;
- Платежное распоряжение банка-эмитента на перевод суммы аккредитива в исполняющий банк;
- Платежное распоряжение исполняющего банка на перевод суммы аккредитива в банк, обслуживающий получателя платежа.
Кроме того, документооборот, возникающий при расчетах по аккредитиву, включает в себя следующее.
1) Исполняющий банк направляет получателю платежа извещение об условиях аккредитива, поступившего от банка-эмитента. При этом исполняющий банк может привлекать для сообщения условий аккредитива другой банк (уже четвёртый в возникающей цепочке взаимоотношений!) – извещающий банк. В качестве извещающего банка может выступать банк получателя средств.[4] В случае привлечения извещающего банка, представление получателем платежа в исполняющий банк документов, предусмотренных условиями аккредитива, также может осуществляться через извещающий банк.[5]
2) После исполнения аккредитива исполняющий банк направляет банку-эмитенту извещение об исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением представленных документов.[6]




[1] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.6.
[2] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.10.
[3] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.20.
[4] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.9.
[5] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.15.
[6] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.23.

Аккредитивы отзывные, безотзывные и подтверждённые.

Безотзывность и безусловность платежа при расчетах по аккредитиву. Аккредитивы отзывные, безотзывные и подтверждённые.
При рассмотрении расчетов по аккредитиву мы впервые сталкиваемся с тем, что моменты наступления безотзывности и безусловности платежа не совпадают с моментом списания денежных средств с банковского счета плательщика.
Так, при использовании аккредитива безусловность платежа наступает в момент вынесения исполняющим банком решения о соответствии документов, представленных получателем платежа, условиям аккредитива.
Безотзывность аккредитива наступает в момент представления плательщиком необходимых документов, удовлетворяющих условиям аккредитива, в исполняющий банк, если до этого момента исполняющим банком и/или получателем платежа не получено уведомление об отзыве аккредитива.[1]
Впрочем, нормативными актами предусмотрены и иные варианты наступления момента безотзывности при расчетах по аккредитиву.
Вышеописанный вариант касается лишь тех аккредитивов, которые именуются отзывными; при этом любой аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.[2]
Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. При использовании безотзывного аккредитива безотзывность платежа наступает в момент списания денежных средств со счета плательщика; в дальнейшем отзыв аккредитива возможен лишь при получении согласия получателя платежа.
По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.
Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, именуется подтверждённым аккредитивом. Такой аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.[3]





[1] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.22.
[2] ГК РФ, ст. 868.
[3] ГК РФ, ст. 868.

Аккредитивы покрытые (депонированные) и непокрытые.

Аккредитивы покрытые (депонированные) и непокрытые.
Ключевым моментом в схеме расчетов по аккредитиву является необходимость совершения определенных действий со стороны получателя платежа, а именно – представления в исполняющий банк документов, предусмотренных условиями аккредитива. В том случае, если сумма платежа, подлежащая перечислению на счет получателя, заранее перечислена банком-эмитентом в исполняющий банк, аккредитив принято именовать покрытым (депонированным). Именно такие аккредитивы мы и рассматривали до сих пор.
Однако законодательством предусмотрена и возможность открытия непокрытого аккредитива.
Непокрытый аккредитив, как и аккредитив депонированный, может быть подтвержденным со стороны исполняющего банка. В этом случае исполняющий банк, при получении документов и после их проверки, обязан перечислить сумму платежа получателю, и расчеты по аккредитиву для банков, участвующих в них, становятся расчетами с последующим возмещением.
В случае неподтвержденного непокрытого аккредитива законодательство предусматривает, что исполняющий банк вправе не осуществлять исполнение аккредитива до поступления денежных средств от банка-эмитента[1], либо списать сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.[2]




[1] Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», п.6.21.
[2] ГК РФ, ст. 867.

Реквизиты аккредитива как платежного распоряжения.

Реквизиты аккредитива как платежного распоряжения.
Действующее российское законодательство предусматривает, что реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются банком-эмитентом и фиксируются в соответствующих распорядительных документах (банковских правилах). При этом в аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация:
- номер и дата аккредитива;
- сумма аккредитива;
- реквизиты плательщика;
- реквизиты банка-эмитента;
- реквизиты получателя средств;
- реквизиты исполняющего банка;
- вид аккредитива (отзывный/безотзывный, покрытый/непокрытый, подтвержденный/неподтвержденный);
- срок действия аккредитива;
- способ исполнения аккредитива;
- перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам;
- назначение платежа;
- срок представления документов;
- порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.
В аккредитиве может быть указана также и иная информация.
Следует отметить, что вплоть до осени 2012 года положение дел было иным: форма и реквизиты аккредитива, который считался одним из расчетных документов, были установлены Банком России в соответствующем нормативном акте – Положении №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (этот нормативный акт был отменён с принятием ныне действующего Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»). От участников расчетов требовалось оформлять аккредитив на стандартном бланке (форма 0401063 по ОКУД[1]) и заполнять его в соответствии с правилами, установленными Банком России. В настоящее время соответствующие правила разрабатываются банками самостоятельно.




[1] «Общероссийский классификатор управленческой документации»

Достоинства аккредитива как платежного инструмента. Аккредитив как инструмент международных расчетов

Достоинства аккредитива как платежного инструмента. Аккредитив как инструмент международных расчетов.

Аккредитив – инструмент «неблагодарный». В том смысле, что при достаточно хорошо проработанной нормативной базе и при большом внимании со стороны исследователей – специалистов по юридическим и экономическим вопросам (количество статей, диссертаций и иных публикаций, посвященных аккредитиву, пожалуй, больше, чем любому другому платежному инструменту), он остаётся мало востребован во внутреннем платёжном обороте Российской Федерации. Согласно статистике, публикуемой Центральным банком РФ, на долю расчетов по аккредитиву приходится 0,005% количества и 0,1% общей суммы платежей, проходящих через банковскую систему РФ[1], и эти цифры остаются неизменными на протяжении многих лет. Возможно, причины лежат в относительной сложности аккредитива по сравнению с иными видами платёжных инструментов, что требует от участников расчетов по аккредитиву определенного уровня финансовой грамотности. Возможно, дело в не слишком высоком (по сравнению с развитыми странами) уровне доверия к банковской системе, а также в достаточно прочных традициях максимально широкого использования наличных денежных средств. Так или иначе, но даже при расчетах по сделкам с недвижимостью участники предпочитают не аккредитив, а сейфинг, и хранят деньги в исполняющем банке не на аккредитивном счете, а в банковской ячейке, доступ к которой, подобно доступу к аккредитивному счету, предоставляется продавцу (получателю средств) лишь при предъявлении документов, подтверждающих исполнение с его стороны своих обязательств по заключенной сделке.

Тем не менее, аккредитив оказывается востребованным и достаточно популярным средством расчетов в мировой международной торговле. Так, исследователи указывают, что во внешнеторговом обороте РФ на долю расчетов по аккредитиву приходится до 85%.[2]

Причины такого положения дел двояки.

Во-первых, достоинства аккредитива как платежного инструмента проявляются в полной мере лишь в том случае, если уровень доверия к исполняющему банку и со стороны плательщика, и со стороны получателя платежа выше, чем уровень их доверия друг к другу. Именно благодаря посредничеству исполняющего банка плательщик получает гарантии, что его денежные средства поступят получателю платежа лишь в том случае, если получатель платежа исполнит свои обязательства по основному договору, а в противном случае денежные средства будут возвращены плательщику исполняющим банком; а получатель платежа, в свою очередь, получает гарантии того, что плательщик располагает необходимыми средствами и что, исполнив свои обязательства по основному договору, он не обнаружит вдруг, что расчетный счет плательщика пуст и получить с него требуемую сумму платежа не представляется возможным.

В обоих этих случаях требуется, чтобы и плательщик, и получатель платежа оценивали уровень риска, связанного с деятельностью исполняющего банка, как более низкий по сравнению с уровнем риска, связанного с деятельностью своего контрагента (получателя платежа и плательщика соответственно). Очевидно, что такая ситуация более актуальна во внешней торговле, чем во внутренней, особенно в странах, где уровень доверия к национальной банковской системе низок.

Во-вторых, если стороны основного договора осуществили адекватный выбор исполняющего банка и его юрисдикции, это может позволить им уменьшить уровень возникающего при внешнеторговой сделке странового риска,

ОПРЕДЕЛЕНИЕ. Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).[3]




[2] Алибуттаева Д.М. - Правовое регулирование международных расчетов посредством документарных аккредитивов : Дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.03 Саратов, 2004 180 с. РГБ ОД, 61:04- 12/1588, с.84

[3] Письмо Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках»

Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600).

Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600).
Роль документа, регламентирующего правила расчетов по аккредитиву во внешней торговле, выполняют «Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву» («Uniform Customs and Practice for Documentary Credits»). Ныне действующая редакция этого документа, которую принято идентифицировать обозначением «UCP-600», вступила в силу с 01.07.2007.
В общем и в целом, российское законодательство, регламентирующее расчеты по аккредитиву, соответствует международным правилам и обычаям. Однако между ними имеются и некоторые расхождения (которые, в принципе, можно оценить как незначительные). Касаются они, в частности, следующего.
1) По российскому законодательству аккредитив «по умолчанию» считается отзывным, если в тексте аккредитива прямо не указано иное; по международным правилам и обычаям, напротив, «аккредитив является безотзывным, если не имеется указания об ином».[1] Впрочем, ни российское законодательство, ни международные правила не препятствуют плательщику явным образом указать в аккредитиве, является ли он отзывным или безотзывным. Очевидно, такое явное указание вида аккредитива лишь упростит жизнь всем участникам расчетов по аккредитиву.
2) Согласно российскому законодательству, в качестве подтверждающего банка может выступать лишь исполняющий банк; международные правила и обычаи предусматривают, что в качестве подтверждающего и исполняющего могут выступать разные банки.
3) Учитывая, что в случае международных расчетов банк-эмитент, банк, обслуживающий получателя платежа, и исполняющий банк могут находиться в разных странах в разных концах земного шара и вовсе не обязательно будут связаны между собой корреспондентскими отношениями, UCP-600 предусматривает возможность встраивания в цепочку банков, участвующих в расчетах по аккредитиву, новых звеньев в лице одного или двух авизующих банков, через посредство которых связываются между собой банк-эмитент и исполняющий банк или исполняющий банк и бенефициар.[2]
Следует отметить, что наличие авизующих банков в цепочке отношений участников расчетов по аккредитиву не противоречит российскому законодательству, хотя и не предусмотрено им явно.
К функциям авизующих банков относится лишь пересылка платежных распоряжений (аккредитива или изменений к нему). При этом авизующему банку вменяется в обязанность выполнить как минимум две из рассмотренных нами ранее (см. гл. ___) процедур перечисления платежа, а именно убедиться (в пределах имеющихся возможностей) в подлинности поступившего платежного распоряжения и убедиться в корректности (допустимости) указанных в аккредитиве сроков и условий исполнения. В случае возникновения обоснованных сомнений, авизующему банку предоставляется право самостоятельно решить вопрос о возможности авизования аккредитива (или изменений к нему), но при этом вменяется в обязанность уведомить о возникших сомнениях как банк, из которого поступил аккредитив (изменения к нему), так и адресата, которому направляется платежное распоряжение (бенефициара или следующий банк в цепочке участвующих в расчетах по аккредитиву).
Наиболее существенной нормой, касающейся авизующих банков, является установленное UCP-600 ограничение свободы выбора для банка, использующего услуги по авизованию, а именно банк, используя услуги авизующего банка по авизованию аккредитива, должен использовать тот же банк для авизования любых его изменений.[3] То есть, выбрав однажды определенный маршрут прохождения платежа при расчетах по аккредитиву, банк и при последующем документообороте должен придерживаться того же маршрута.
4) Наиболее существенным отличием UCP-600 от российского законодательства, регулирующего расчеты по аккредитиву, является наличие в UCP-600 подробного и детального описания процедур, рекомендуемых банкам при рассмотрении различного вида документов, представленных бенефициаром в исполняющий банк для получения платежа по аккредитиву. Так, отдельные статьи UCP-600 посвящены правилам рассмотрения, в частности, следующих видов документов:
- коммерческий счет;
- мультимодальный или комбинированный транспортный документ;
- коносамент;
- необоротная морская накладная;
- документ воздушной перевозки;
- транспортные документы на перевозку автомобильным, железнодорожным и речным транспортом;
- курьерская квитанция;
- страховой документ (страховой полис, страховой сертификат и др.).



[1] Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600), ст.3
[2] Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600), ст.9
[3] Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600), ст.9